发布时间：2023-08-28 00:20:17 人气：
呆账是我国企业的专用概念，我国银行业贷款分类最早采用“四级分类法”，即：正常，逾期，呆滞和呆账，其中后三类为不良贷款，俗称“一逾两呆”。2001年，随着我国加入WTO ，我国银行业逐渐采用国际通用的“五级分类法”，即：正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中，后三类为不良贷款。
虽然我国银行业在贷款分类上的前后有变化，但是“呆账”这个叫法却是沿用至今。在实务中，银行呆账基本上是损失类贷款，但损失类贷款却并不一定都是银行呆账。
那么什么是银行呆账核销呢？银行呆账核销就是指银行经过内部审核确认后，将无法收回或者长期难以收回的贷款或从账面上冲销，其造成的损失用呆账准备金抵补，从而使账面反映的资产和收入更加真实。
我国的呆账核销制度最开始建立是在上世纪八十年代。1988年我国财政部颁发了《关于国家专业银行建立呆账准备金的暂行规定》，根据该规定我国银行业开始计提呆账准备金，呆账核销制度也逐步建立起来。
2001年我国加入WTO之后逐渐与国际接轨，为了防范行业经营风险，增强企业抵御风险能力，财政部在《关于国家专业银行建立呆账准备金的暂行规定》的基础上于同年出台了《企业呆账准备提取及呆账核销管理办法》。随后的几年里，我国财政部又陆续发布了《企业呆账核销管理办法》2008年修订版、2013年修订版、2015年修订版和2017年修订版。
随着这些法律法规的不断完善与相关政策的不断出台，我国的核销制度也是不断发展。发展至今，则有了一些很明显的特点。
第一就是独立性，呆账核销是企业内部事务，不仅不允许其它机构和个人，参与企业呆账核销运作，尤其是债务人。根据《企业呆账核销管理办法》（2017年修订版）第十三条规定，除法律法规和本办法规定外，其它机构和个人（包括债务人）不得参与企业呆账核销运作；
第二则是保密性，要求内部人员对外保密。根据《企业呆账核销管理办法》（2013年修订版）第二十二条规定，企业应建立呆账核销保密制度，按规定核销呆账，，应在内部进行运作，并做好保密工作……未经国务院批准，任何单位和个人不得对外披露企业呆账核销安排和实际核销详细情况，监管部门及其工作人员应保守企业的商业秘密。企业实际核销呆账金额按国家规定披露。虽然在之后2017年修订版内并没有将这条在单独列举，可在其第十七条、二十一条、二十三条却是着重强调了内部运作以及道德风险的规避与防范问题。
第三是账消案存和继续追偿性。这点在我国《企业呆账核销管理办法》（2017年修订版）也有相应的规定。第十四条 对于已核销的资产，除依据法律法规和本办法规定的权利义务已终结的情形外，企业仍然享有已核销债务或股权等合法权益，要按照“账销案存、权在力催”的原则，比照表内债务和股权的管理方式加强管理，建立保全和尽职追偿制度，实现核销前与核销后的管理的有效衔接，最大限度减少损失，充分维护资产权益。
第十五条 对于已核销的资产，除依据法律法规和本办法规定的权利义务已终结的情形外，企业要履行清收职责，继续尽职追索，全面查找各项关联财产线索，发现有效财产后，要及时进行资产保全；对可恢复的中止或终结裁定的，在获取财产线索证据后，及时向法院提请恢复执行。同时，企业要对已核销资产做好台账记录、立卷归档、专人管理，加强追索维护权益。
由此可见，企业即使对符合规定的不良资产进行核销处理，继续追偿也是相当有必要的。
就债务追偿而言，目前我国的机构一般会有四种方法，包括直接处置（催收），诉讼追偿，委托第三方和破产清算。但是由于是核销之后的追偿，所以将破产清算这种办法排除在外。
第一种：直接处置（催收），这种办法的优点是企业可是实时的掌握进度，因为这种方式下不良资产的处置人员是企业的内部从业人员，动态可以24小时随时掌握。
但缺点也很明显，效率低下。因为不良资产的处置人员需要掌握庞大的理论知识与实践经验，这其中不止包括债法、担保法、民事诉开云 开云体育讼法、合同法、公司法等等一系列的法律知识，还有谈判技巧，股权，信息学，学等等一系列学科的专业知识才能胜任。这种方法下，企业要想自己操作直接处置，就得建立属于自己的专业团队，而这种团队的建设是需要大量的时间成本和经济成本的，短期内很难建设成功。不得已 如果使用现有的工作人员来进行轮岗操作，那直接处置的效率则有待商榷。
第二种：诉讼追偿，这种也是企业直接操作，介入了司法手段，但是这种方法更多的是依赖法院本身，借助于法院的强制执行来达到盘活不良的目的。但随着近些年来我国经济的高速发展，我国各级法院经济类案件的接案率也是在逐年上涨。法院的结案压力也是在不断的扩大，所以这种方法的主动权并非掌握在机关手中。
第三种：委托第三方进行追偿，因为第三方有着自己专业的不良资产处置队伍，除了催收与诉讼两种传统的手段之外。专业的第三方公司还会有债务盘活、债务重组、资本转让、债转股、资本证券化多种服务方式来让企业达到资本回收的开云 开云体育目的。而且相关项目都会有专业的人员去进行操作，能从最大程度上保证回款。返回搜狐，查看更多开云体育 开云平台开云体育 开云平台开云体育 开云平台
